Wat betekent de meerwaardebelasting concreet voor jou?

Dit zijn de kernelementen van deze nieuwe belasting:

Je zal in principe 10% belasting betalen op de meerwaarde die je realiseert bij de overdracht ten bezwarende titel (zoals een verkoop) van financiële activa (zoals aandelen of crypto).

Deze nieuwe belasting zal gelden vanaf 1 januari 2026.

Historisch opgebouwde meerwaarden zijn vrijgesteld. Dit betekent dat de teller voor de opbouw van je meerwaarde op nul wordt gezet op 01/01/2026.

De “kleine belegger” geniet een jaarlijkse voetvrijstelling van 10.000 EUR. Dit betekent dat de eerste 10.000 EUR gerealiseerde meerwaarde niet wordt belast. Deze drempel wordt jaarlijks geïndexeerd.

Voor personen met een “aanmerkelijk belang” geldt een bijzonder regime:

• Ten eerste is er de “UNIZO-vrijstelling”. Dit betekent dat de eerste 1 miljoen EUR gerealiseerde meerwaarde niet wordt belast;
• Ten tweede is er een progressief belastingtarief voor de gerealiseerde meerwaarde tussen 1 miljoen en 10 miljoen EUR:
• 1 miljoen - 2,5 miljoen EUR meerwaarde: 1,25%
• 2,5 miljoen - 5 miljoen EUR meerwaarde: 2,25%
• 5 miljoen – 10 miljoen EUR meerwaarde: 5%
• Een gerealiseerde meerwaarde boven 10 miljoen EUR wordt belast aan 10%

Er is sprake van een “aanmerkelijk belang” zodra je 20% van de aandelen in een vennootschap in je bezit hebt. Het is nog wachten op de teksten hoe deze voorwaarde zal worden ingevuld. Volgens berichtgeving in de media, wordt dit in hoofde van iedere aandeelhouder individueel beoordeeld en mag je dus geen rekening houden met aandelen die je partner, broer/zus, ouders of andere familieleden bezitten, bijvoorbeeld in een familiebedrijf.

Voor veel ondernemers is het niet eenvoudig om de waarde van de aandelen in hun vennootschap te bepalen. Dit is echter belangrijk, gelet op de vrijstelling voor historisch opgebouwde meerwaarden. Als je niet wil terugvallen op de formule bepaald in de wetgeving, moet je een onafhankelijk accountant of bedrijfsrevisor inschakelen voor een waardering.